Smoking - impact on the state budget and its fair taxation

Abstract

Tato práce se zabývá kou ením a jeho dopady v eské Republice v roce 2009. Cílem práce je popsat sou asná fakta a trendy ohledn spot eby tabáku, spo ítat dopad kou ení na státní rozpo et, posoudit, jak se zm na daní promítne do maloochodní ceny cigaret, zhodnotit spot ebitelovu vlastní cenovou elasticitu cigaret a záv rem spo ítat spravedlivou sazbu spot ební dan z cigaret pro eskou Republiku, stejn jako sazbu maximalizující p íjem do státní pokladny z kou ení. Spravedlnost si definujeme jako situaci kdy nedochází k redistribuci prost edk ze státního rozpo tu mezi dv mi skupinami ob an ku áky a neku áky. Ku áci zp sobují státnímu rozpo tu ztráty (nap . ve form zvý ených náklad na zdravotní pé i, co musí stát na ku áky vydat) i p íjmy (nap íklad úspory na vyplacených penzích díky p ed asným úmrtím ku ák ). Budeme hledat takovou da , aby p íjmy a výdaje byly v rovnováze. Spo ítali jsme, e v R v roce 2009 zem elo na následky kou ení 22,013 lidí. Rozsah erného trhu s cigaretami jsme odhadli na 2.281 miliard kus . Náklady státní pokladny zp sobené ku áky byly 30,547 milion korun, zatímco p íjmy jsme odhadli na 77,915 milion korun. Vlastní cenová elasticita ku ák , p i kontrolování p íjm , byla v R -0.51. Spravedlivá da , p i zanedbání erného trhu, by se rovnala specifické sazby dan z p idané hodnoty za...

The paper addresses the impact of smoking in the Czech Republic in 2009. The aim is to describe the current facts and trends of tobacco consumption, assess the mortality attributable to smoking, compute its financial impact on the Czech state budget, evaluate the transmission of tax changes into the retail price of cigarettes, assess consumer price elasticity for cigarettes, and compute a fair excise tax on cigarettes for the Czech Republic as well as the tax which would maximise the benefits of smoking for the state budget. For our purposes, we define fairness as a situation in which there is no net redistribution of state budget funds between two groups of citizens: non-smokers and smokers. Smokers create benefits (for example, savings on pensions due to their earlier deaths) and costs (for instance, increased health care costs) for the state budget. We search for a tax rate that would balance smoking-associated costs and benefits. Furthermore, we also compute the tax which would maximise net revenues from smoking to the government. We realised these findings for the Czech Republic, 2009: we observed that there were 22,013 deaths attributable to smoking. About 2.281 billion cigarettes were sold illegally. The costs to the state budget caused by smoking were estimated to 30,547 million CZK,...