Estimating the impact of alternative taxation of self employed individuals on public budgets by utilizing micro-level empirical data

Abstract

This thesis analyses how the Czech tax and mandatory contribution system influences the motivations and behaviour of self-employed individuals. Based on unique survey data collected in 2024, this thesis uses arithmetic microsim- ulation to quantify two types of financial incentives: the overall advantage of self-employment relative to dependent employment and specific financial dif- ferentials across alternative tax regimes. The microsimulation confirms that for almost 60% of respondents, self-employment is financially advantageous. However, the econometric analysis shows that the amount of financial ben- efit (both overall and specific to regime) is not the main factor influencing behavioural choices and that non-pecuniary factors could have larger effects, irrespective of whether the respondent is denoted as bogus self-employee. The research then links these behavioural findings with fiscal analysis, showing that an individual's willingness to change self-employment regimes as a response to hypothetical policy changes can have an impact on public budgets in the billions CZK. JEL Classification H24, H26, H61, J38, J46, C81 Keywords tax system, self-employment, net income differ- ential, tax regimes, public budgets Title Estimating the impact of alternative taxation of self - employed individuals...

Tato práce analyzuje, jak český daňový a odvodový systém ovlivňuje motivaci a chování osob samostatně výdělečně činných. Na základě unikátních dat z průzkumu shromážděného v roce 2024 tato práce využívá aritmetickou mik- rosimulaci ke kvantifikaci dvou typů finančních pobídek: celkové výhody osob samostatně výdělečně činných ve srovnání se závislou výdělečnou činností a specifických finančních rozdílů mezi alternativními daňovými režimy. Mikro- simulace potvrzuje, že pro téměř 60% respondentů je samostatná výdělečná činnost finančně výhodná. Ekonometrická analýza však ukazuje, že výše finanč- ního přínosu (celkového i pro daný režim) není hlavním faktorem ovlivňujícím chování a že nepeněžní faktory by mohly mít větší dopad, bez ohledu na to, zda je respondent označen jako pracující ve švarc-systému. Výzkum následně propojuje tato behaviorální zjištění s fiskální analýzou a ukazuje, že ochota jednotlivce změnit režimy OSVČ v reakci na hypotetické změny politiky může mít dopad na veřejné rozpočty v řádu miliard korun. JEL Classification H24, H26, H61, J38, J46, C81 Klíčová slova daňový systém, osoby samostatně výdělečně činné, rozdíl v čístém příjmu, daňové režimy, veřejné rozpočty Název práce Odhad dopadu změn zdanění osob samostatně výdělečně činných na veřejné rozpočty s využitím mikro empirických dat