How Much in Taxes Do Multinational Enterprises Pay?

Abstract

Zdanění nadnárodních společností tvoří důležitou část vládních příjmů. Tyto příjmy mohou být negativně ovlivněny daňovou optimalizací nadnárodních korporací, které mohou značnou část svých nezdaněných zisků přesunout do daňových rájů. Přesun zisků do daňových rájů a následné vyčíslení daňových ztrát pro jednotlivé země bylo doposud hlavním předmětem výzkumu prací v této oblasti. Výzkum na téma, jaký je skutečný daňový podíl mezinárodních společností tak zůstal neprobádaný. To se změnilo s nedávnou publikací Bolwijn et al. (2018) a Tørsløv et al. (2018), kteří se snaží odpovědět i na tuto důležitou otázku. Úlohou této práce tak bude prodiskutování metodologie obou prací a její následná aplikace. To nám umožní vypočítání daňových odvodů mezinárodních korporací pro jednotlivé země. Výsledky vyjádříme jako podíl k HDP pro lehčí porovnání napříč státy a uvedeme je do kontrastu se současným poznáním literatury na téma mezinárodního zdanění. Klíčová slova nadnárodní společnosti, daň z příjmů právnických osob, mezinárodní zdanění, vládní příjmy, daňové úniky

Taxation of multinational enterprises accounts for a significant portion of government revenues. These revenues are however negatively affected by the tax behavior of many multinational groups which shift significant part of their profits to tax haven countries. The prevailing body of the literature on this topic has focused on the quantification of shifted profits and the resulting tax losses. Thus, the question of how much multinational enterprises do pay on taxes has remained unanswered. This has changed with the recent publications of Bolwijn et al. (2018) and Tørsløv et al. (2018). The aim of this thesis is to discuss their methodologies, apply them and present the amount of taxes paid by foreign affiliates of multinationals in individual countries. We express the results as a portion of GDP to enable cross-country comparison and put them in contrast to the estimates of tax losses from profit shifting. Keywords multinational enterprise, corporate income tax, international taxation, government revenue, tax avoidance