Vnitrostátní a mezinárodní zdanění koncernů

Abstract

Vnitrostátní a mezinárodní zdanění koncernů Tématem rigorózní práce je vnitrostátní a mezinárodní zdanění koncernů. Po pojednání o historickém vývoji daně z příjmů a daňovém systému ČR se práce věnuje komparaci vymezení koncernu v obchodním právu a v daňovém právu. Zdanění příjmů koncernu v ČR je rozděleno na zdanění jednotlivých právních forem obchodních společností a zdanění příjmů jejich společníků. V rámci vysvětlení mezinárodního zdanění příjmů koncernových společností jsou objasněny metody vyloučení dvojího zdanění upravené ve dvoustranných smlouvách o zamezení dvojímu zdanění a podrobněji je vysvětleno zdanění dividend, úroků a licenčních poplatků. Část věnovaná transferovým cenám obsahuje vysvětlení postupu při jejich stanovení podle aktuální směrnice OECD, pravidel pro vypracování srovnávací analýzy, metod stanovení transferových cen i náležitostí dokumentace k transferovým cenám. Z opatření na úrovni EU a OECD jsou vysvětleny návrhy směrnic o společném základu daně z příjmů a společném konsolidovaném základu daně z příjmů, projekt BEPS a směrnice ATAD a DAC 6. Závěr práce shrnuje, jak dalece sytém platných pravidel pro vnitrostátní a mezinárodní zdanění koncernů odpovídá zásadám optimálního daňového systému a obsahuje úvahy de lege ferenda. Rigorózní práce je vyhotovena ke stavu 27. 4....

National and International Taxation of Corporate Groups The thesis deals with the national and international taxation of corporate groups. After examining the historical development of income tax and the tax system in the Czech Republic, the thesis compares how a corporate group is defined in commercial law and in tax law. The topic of the taxation of a corporate group's income in the Czech Republic is divided into taxation of the individual legal forms of the companies involved and the taxation of the income received by the members/shareholders of such companies. As part of an overview of the international taxation of the income of group companies, the thesis also looks at the methods for elimination of double-taxation, as regulated in bilateral treaties on elimination of double-taxation, and examines in detail the taxation of dividends, interest and licensing fees. The part focusing on transfer pricing explains the procedure for setting such prices in accordance with the current OECD directive, as well as the rules for preparing a comparability analysis. It then looks at the methods for setting transfer prices and the requisites of transfer pricing documentation. With regard to EU and OECD measures, the thesis provides explanatory information on draft directives on a common tax base and a...