The Effect of Czech 2008 Flat Rate Personal Income Tax on Tax Evasion

Abstract

The main goal of this thesis is to examine the effect of Czech's 2008 at rate personal income tax reform on consumption, income and tax evasion since there is a belief that personal income tax rates are partially responsible for high levels of tax evasion. We use the gap between household expenditures and reported income as a proxy for tax evasion with the Czech microeconomic data from the 2006-2009 Household Budget Survey. Employing difference-in-difference approach, we find that the Czech at personal income tax reform has significantly decreased the gap between reported household consumption and income for households with only one economically active individual that experienced a reduction in marginal tax rates after the tax reform relative to households experiencing no change and that it takes time for households to adapt to new tax policy.

V této práci si klademe za cíl vyšetřit vliv české rovné daně z příjmů fyzických osob z roku 2008 na spotřebu, příjem a daňový únik, neboť teorie naznačuje, že daň z příjmů fyzických osob je částečně zodpovědná za vysokou úroveň daňového úniku. Užitím českých mikroekonomických dat za období 2006-2009 ze Statistiky rodinných účtů odhadujeme rozdíl mezi výdaji a přiznanými příjmy domácnosti jako proxy pro daňový únik. Použitím ekonometrické metody difference-in-difference jsme zjistili, že se daňové úniky po přijetí rovné daně z příjmů fyzických osob významně změnily pro domácnosti s jedním ekonomicky aktivním členem vzhledem k domácnostem, které změnu nepociťují a že domácnosti reagují na změnu v daňové politice s časovým spožděním.